核心新闻

2025年税务征管持续升级，企业所得税与个人所得税核定征收政策全面收紧，明确文娱行业、投资类企业、高利润咨询机构等列为绝对禁止适用行业，年销售额超3000万元且配备专职会计的企业基本不予核定。同时政策明确保留过渡支持，四类真实经营困难的小型主体仍可合规申请核定征收。

深度分析

• 监管导向：政策从“便利征管”转向“公平税负、防范滥用”，应税所得率普遍上调3-4个百分点，审批流程从形式审核转为实质核查，需提供账簿混乱、凭证缺失等实质性证据。

• 适配主体：微型个体工商户、账务严重缺失的小微企业、清算期企业、成本结构特殊的小型服务机构（年销售额低于500万元）仍符合适用条件。

• 风险红线：故意销毁凭证、虚开发票、规模达标未转查账征收等行为，将面临罚款、补税甚至刑事责任，核定征收不再是“避税通道”。

总结建议

企业需摒弃侥幸心理，若符合核定征收条件，应确保业务真实、凭证完整，按要求留存银行流水、合同等资料；若已达到查账征收标准，需尽快建立规范账务体系，主动申请转型。建议寻求专业财税机构协助进行政策适配评估，在合规前提下合理规划税负，避免因政策误读引发税务风险。