2025年11月18日，国家税务总局正式发布《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（2025年第1号），取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》等2张表单，修订15张表单样式及填报说明，将主表名称调整为《企业所得税年度纳税申报主表》，新规适用于2024年度及以后年度汇算清缴。

财税分析

此次修订核心是“减负+适配政策”：一是取消重复填报表单，简化研发费用加计扣除、税收减免等优惠事项申报流程；二是表单填报说明同步衔接最新税收政策，解决部分企业优惠享受与申报脱节问题；三是明确股权处置业务填报规则，避免企业因申报口径模糊引发税务风险。对中小企业而言，申报流程简化可降低办税成本，而优惠事项与申报表的精准匹配，能减少合规风险。

企业应对总结

企业需在2024年度汇算清缴前，重点核对修订后表单的填报要求，尤其是研发费用加计扣除、跨地区经营分摊等关键事项；通过国家税务总局官网下载《企业所得税申报事项目录》，确保优惠事项填报准确；建议对接专业财税机构梳理申报资料，利用政策优化契机实现合规减负。