2025年11月10日，财政部、税务总局联合发布两项增值税新政：一是完善增值税期末留抵退税政策，优化退税流程与额度核算规则；二是明确快递服务增值税适用口径，对同城快递、异地运输等场景的税目归属作出细化界定。两项政策均自发布之日起执行，覆盖全行业企业及快递从业者。

行业分析

• 留抵退税政策优化后，制造业、小微企业等重点领域退税周期预计缩短30%，有效缓解企业现金流压力，尤其适配季节性资金周转紧张的企业；

• 快递服务税目明确，避免企业因业务界定模糊导致的税务申报风险，同城快递与异地运输的税目区分，让中小快递企业可精准享受对应税收优惠；

• 政策延续“以数治税”导向，退税审核将更依赖大数据校验，企业需确保进项凭证与业务真实性一致。

总结建议

企业需尽快梳理进项税额构成，核对快递业务分类台账，确保申报数据与新政口径匹配；小微企业可优先申请留抵退税，用足现金流支持经营；建议同步留存业务合同、物流单据等佐证材料，降低涉税风险。