在广州这片充满活力的商业热土上，企业如繁星般众多，而企业所得税汇算清缴则是每家企业都必须重视的关键事项。2025年，广州企业在进行所得税汇算清缴时，需格外留意，避免陷入常见误区。本文将为您详细解析，助您顺利完成汇算清缴工作。

申报截止日期提醒

2024年度企业所得税汇算清缴的申报截止日期为2025年5月31日 ，这是广州所有企业都必须牢记的时间节点。无论是位于繁华天河区的金融企业，还是扎根在番禺区的制造业企业，亦或是在海珠区蓬勃发展的电商企业等，都要在这个日期前完成申报工作。逾期申报不仅可能面临罚款等处罚，还会给企业带来不必要的税务风险。例如，去年就有一家位于荔湾区的小型企业，因疏忽了申报截止日期，导致逾期申报，最终被税务机关处以罚款，这无疑给企业增加了额外的成本。所以，广州的企业一定要提前做好规划，安排专人负责，确保在规定时间内完成申报。

税前扣除凭证要求

税前扣除凭证是企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。这些凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。

企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定；外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

比如，广州一家位于越秀区的贸易公司，在2024年与供应商发生业务往来，支付了一笔货款，但当时未及时取得发票。在2025年进行汇算清缴时，若在5月31日前仍未取得合规发票，这笔支出就不能在税前扣除。所以，企业在日常经营中，要重视税前扣除凭证的取得与管理，确保每一笔支出都有合法合规的凭证支撑。

跨区经营企业申报要点

随着企业规模的扩大，越来越多的广州企业开展跨区经营。对于跨区经营企业来说，准确进行企业所得税申报至关重要。

首先要确定申报主体与分支机构信息。若企业在不同地区设立了不具有法人资格的分支机构，就需要按照相关规定进行汇总纳税申报。以一家总部位于广州黄埔区，在佛山、东莞等地设有分支机构的制造企业为例，总部要将各地分支机构的经营数据汇总起来，作为一个整体进行申报。

其次是税款分摊计算，通常采用“三因素”法，即根据分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，来确定分摊比例。比如上述制造企业，在计算税款分摊时，需按照各分支机构的这三个因素数据，准确计算出各自的分摊比例，进而确定应分摊的税款。

最后是申报与缴纳。总机构需要向所在地主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表，并附分支机构的年度财务报表等相关资料；分支机构则要向其所在地主管税务机关报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表等。

天河区税务局咨询方式

如果广州企业在所得税汇算清缴过程中遇到问题，可向当地税务局咨询。以天河区为例，企业可通过以下方式联系天河区税务局：

1. 办税服务厅：前往天河区税务局办税服务厅，地址为[具体地址]，在工作时间内直接与工作人员面对面沟通咨询。

2. 咨询电话：拨打纳税服务热线12366，按提示选择相关服务，可进行政策咨询、业务办理疑问解答等 。

3. 网上税务局：登录广东省电子税务局（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/ ），在在线咨询模块留言提问，税务人员会及时回复解答。

希望广州的企业在2025年企业所得税汇算清缴工作中，能够准确把握政策，避免误区，顺利完成申报工作，在新的一年里实现更好的发展。