在广州这片充满商机的土地上，越秀区的企业蓬勃发展，为经济增长注入了强劲动力。增值税作为企业经营中的重要税种，其留抵退税政策的变化时刻牵动着企业的心。2024年，增值税留抵退税新政策出台，为广州各区企业带来了新的机遇与挑战。下面，我们就来深入了解一下新政策，以及如何在实际操作中充分利用它。

新旧政策对比

2024年新政策在多个方面与旧政策存在明显差异。以往政策中，对留抵退税的企业范围和退税条件限制较为严格。比如，在退税范围上，早期可能仅针对特定行业或特定规模以上的企业，像广州荔湾区的一些传统制造业企业，即便有大量留抵税额，也因不符合行业范围要求而无法享受退税。而新政策则将范围进一步扩大，涵盖了更多小微企业和新兴行业，如海珠区的众多科技型初创企业，如今也能在符合条件的情况下申请退税。

在退税条件方面，旧政策要求企业连续六个月增量留抵税额大于零，且第六个月不低于50万元 ，同时对纳税信用等级等也有严格要求。而新政策适当放宽了部分条件，纳税信用等级为M级的新办增值税一般纳税人，在满足其他相关条件时，也有机会申请留抵退税。这对于白云区、天河区等区域大量新成立的创业公司来说，是一大利好。

再从退税金额计算来看，旧政策在计算进项构成比例时，可抵扣的凭证范围相对较窄。新政策则纳入了更多类型的扣税凭证，像带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票和纳入进项抵扣凭证范围的收费公路通行费增值税电子普通发票等，都被纳入进项构成比例计算，这使得番禺区、黄埔区等地企业的退税金额计算更为合理，企业能够获得更多的退税资金。

申报材料清单

申请增值税留抵退税，需要准备一系列申报材料。首先是《退（抵）税申请表》，这是核心材料，需要企业如实填写各项信息，包括企业基本信息、退税申请理由、申请退还项目等。越秀区的企业务必确保填写准确，因为任何错误都可能导致审核延误。

其次，企业需提供增值税纳税申报表，用以证明企业的纳税情况，让税务机关了解企业的销售额、销项税额、进项税额等关键数据。这就像一份企业纳税的“成绩单”，对于花都区、南沙区等地的企业来说，清晰准确的纳税申报表是顺利通过审核的基础。

另外，如企业存在特殊情况，不能退至原缴款账户，还需要提供由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明、资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料。例如，从化区某企业因账户变更，就需要详细说明原因并提供新账户信息。

对于符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税，还应报送增值税专用发票原件及复印件、进口协议复印件、进口货物报关单复印件、海关进口增值税专用缴款书原件及复印件等资料。这些材料能有力证明企业的业务真实性和退税的合理性，增城等区域涉及此类业务的企业要提前准备齐全。

常见审核问题

在审核过程中，税务机关常常会关注一些关键问题。首先是企业的纳税信用等级。如果企业信用等级为C级或D级，通常不符合退税条件。例如，广州某区一家企业因存在税务违规行为，信用等级被降为C级，在申请退税时就被驳回。

其次，税务机关会核查企业是否存在骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票等情形。一旦发现此类问题，不仅退税申请会被拒绝，企业还将面临严厉的处罚。比如，曾经有企业企图通过虚开发票来增加留抵税额骗取退税，最终被税务机关查处，企业负责人也承担了相应法律责任。

再者，企业是否享受过即征即退、先征后返（退）政策也是审核要点。按照规定，2019年4月1日起享受过这些政策的企业，一般不能申请留抵退税。但如果企业在2019年3月31日前申请即征即退且符合政策规定，在4月1日后收到退税款，属于“未享受即征即退”的纳税人，可以按规定申请退还留抵税额。

2024年增值税留抵退税新政策为广州各区企业带来了实实在在的优惠。越秀区及其他区域的企业要深入了解新旧政策差异，准确准备申报材料，积极应对审核过程中的问题，充分利用好这一政策，为企业发展增添动力。